公司注册第四年起,要交 “巨额” 残保金,怎么办?

2019-09-111092分类:财税筹划
摘要

中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。



但是你知道吗?目前有个人所得税、企业所得税、车船税和环保税、烟叶税、耕地占用税、船舶吨税、车辆购置税8个税种通过全国人大立法,其他税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。


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当然,以上税种不是所有你的企业都会涉及的


之前有朋友感叹说税务局让申报残保金,现在收的税越来越多了。也有朋友说,小会你说的了这么多税种,我怎么没看到残疾人保障金?


其实税务局收的不全是税。不仅残疾人保障金不是,代征的工会经费、水利建设基金「堤围费」、教育费附加、地方教育费附加,甚至还代收社保,这些都不是税。


这些都不是税。那这些是什么?有费、有政府性基金。



教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、残疾人保障金这些由地税征收是政府性基金,什么是政府性基金,就是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件规定,为支持某项事业发展,按照国家规定程序批准,向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加和专项费用。如:铁路、港口建设基金、城市基础设施配套费、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、残疾人就业保障金等。



一家公司涉及的费用这么多,你真的都懂处理?有必要学学了~实操方面他真的很在行,来看看吧~



所以,残疾人就业保障金就是为了保障残疾人权益,促进其就业收取的专用资金。


也就是,你单位(机关、团体、企事业、民办非企业单位)按规定都应该安排一定的残疾人在自己单位就业。


这个就业不是说你随便发点钱就行了,实际支付的工资不低于当地最低工资标准,按规定缴足社保,不然不算。


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如果没有达到规定人数,你就要缴纳一些钱出来。这就是出钱的出钱,出力的出力,众人拾柴火焰高。


那具体要安排好多残疾人就业呢?这个一般是按照单位职工比例来算,这个比例一般各省都是不一样的。具体看你们省的相关规定。比如四川省的比例是1.6%


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这是我们中国企业都应该负有社会责任,骄傲吗?自豪吗?



有企业就说了,还必须买社保的才算?我们会计还没买社保呢!【好伤】,我不想那么骄傲,可以吗?


其实是不可以的,对于这么有责任使命感的事情,你必须骄傲!



财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知财税[2015]72号 第十一条 保障金征收机关应当定期对用人单位进行检查。发现用人单位申报不实、少缴纳保障金的,征收机关应当催报并追缴保障金。


第十五条 保障金由税务机关负责征收的,应积极采取财税库银税收收入电子缴库横向联网方式征缴保障金。



所以呢,你不交不行,以前残联通知你去交,残联经常管不过来,信息也不对称,只有一些大企业估计交了,现在统一都由税务局来征收,你不交?你不申报?那系统形成未申报记录,你不去搞定其他业务也做不成。



那到底怎么算




保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。



举例:比如小会管理咨询公司2018年职工平均工资200万。上年职工平均人数35人。企业未安置残疾人,当地的规定安置比例是1.6%.


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企业当年应该缴纳残疾人保证金3.2万。


当然,用人单位在职职工年平均工资的计算口径,按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。



真的不想交啊~



想不交怎么办?


按照在职人员数量*1.6%,(注,有小数点的只能进上去,11.1≈12)招收残疾人「需有残疾证」。


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工资不能低于当地最低工资标准,还得把社保按照流程发放和缴纳,然后带着相关资料去残联备案,审核通过就不用交了。


当然,还有优惠政策,符合条件也可以不交。


1、满足条件的新办小微企业可以免。


财税[2015]72号第十六条 自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征保障金。


财税[2017]18号规定将在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。


你看你符合不嘛,符合你就申请一个,不符合就不行。


2、平均工资超限额的可以按限额计算缴纳。


《关于降低部分政府性基金征收标准的通知》(财税〔2018〕39号)规定,自2018年4月1日起,用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。


什么意思?


2018年1-3月按上年在职职工平均工资缴纳残疾人就业保障金。2018年4-12月残疾人就业保障金应按该公司所在地2017年社会平均工资的2倍计算。


比如小会管理咨询公司2018年职工平均工资200万。上年职工平均人数35人。企业未安置残疾人,当地的规定安置比例是1.6%。假如2018年公司所在地平均工资是2万.


那么小会管理咨询公司的平均工资200/35=5.71万,就未超过平均工资的三倍2*3=6万,超过了平均工资的两倍,2*2=4万。


所以,从2018年4月1日起,就按照4万来算。之前的1-3月的就按照5.71万来算。


=(35×1.6%-0)×5.71×3÷12+(35×1.6%-0)×2×2×9÷12

=2.48万。


所以也算一种优惠政策了。


3、安排残疾人就业


在给残疾人提供岗位这件事上,阿里巴巴也是认真的。


从南昌晚报得知,市残联先后于2016年、2017年举办了共9期淘宝“云客服”培训班,培训学员210名,上岗就业154名,就业率达73%。

2018年的首期淘宝 “云客服”培训班也于6月开班了。


这个“云客服”项目在过去几年中拓宽了残疾人就业渠道,帮助了许多残疾人实现“互联网+”创业就业。


通过安排残疾人直接就业其实是最值得鼓励的方式。



账务处理



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缴纳残保金后拿到财政部门统一印制的票据或税收票证残疾人保障金计入管理费用


计提残保金


借:
管理费用-残保金      32000元
  贷:
其他应付款-残保金    32000元

缴纳残保金

借:其他应付款-残保金    32000
  贷:
银行存款             32000

您身边的财税专家.jpg

来源:二哥税税念


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