定了!备注栏不全的发票,一律退回!9月起会计会更忙,不学习不能工作!

2019-09-06621分类:财税筹划
摘要

提醒:无论是纳税人自行开具,还是税务机关代开增值税专用发票,备注栏需填写的內容都有明确规定,若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。

55.jpg


2019年发票备注栏填写指南

4.jpg


1
纳税人自行开具


56.jpg


2
税务机关代开


1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;

 

《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定,代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目。备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。

 

2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时

 

在发票备注栏中自动打印‘YD’字样;

 

3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时

 

应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;

 

4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时

 

应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;

 

5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时

 

备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的,“金额”栏填写不含税计税价格,备注栏注明“核定计税价格,实际成交含税金额×××元”;

 

6、差额征税代开发票

 

通过系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和金额,备注栏自动打印“差额征税”字样;

 

7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上:

 

加盖税务机关代开发票专用章。

 

依据:税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)

 

提示:以上列举备注栏应填写的信息,也是取得发票的纳税人需要重点审核的内容,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


image.png


注意,这六种发票收到时

一定要检查备注栏

4.jpg

在什么情况下开具发票需要填写?如何填写?下面一起来看看发票备注栏的小奥秘吧~


1. 提供建筑服务

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。


2. 增值税一般纳税人提供货物运输服务

使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。


3、销售不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。


4.出租不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。


5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税

且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。


6. 保险机构作为车船税扣缴义务人

在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。


小结:发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。也包括票面的备注栏,企业取得未按规定进行备注的发票属于不合规票据,属于违反发票管理法规,由税务机关责令限期改正。


一图详解备注栏填写
4.jpg


文字太多看着累?记不住?


不要紧,我们做了一张思维导图,方便你直观了解。

 

57.jpg 

未按规定填写备注栏的风险

4.jpg


1.增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


2.企业所得税:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定,企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。


3.土地增值税:根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条规定,营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

文章来源:财税第一教室

相关资讯
股东与投资者的区别是什么?
股东与投资者的区别是什么?

什么是股东,什么是投资者,股东与投资者又有什么区别?下文就来跟大家解答下。

有限责任公司注册的公司章程内容有哪些?
有限责任公司注册的公司章程内容有哪些?

想要进行公司制,肯定就需要进行公司注册,但是不同类型的公司,所需要注册的内容也会不同,那么注册有限责任公司是怎么样的呢?

商标变更与商标转让是同一回事儿吗?
商标变更与商标转让是同一回事儿吗?

商标变更与商标转让是同一回事儿吗?答案:肯定不是同一回事儿!但是两者之间存在共同之处,那就是商标注册人,商标注册人拥有商标的所有权。同时,商标注册人是区分商标更变和商标转让的区别关键联系。

会计做账的凭据,你必须知道的小知识!
会计做账的凭据,你必须知道的小知识!

关于会计做账凭据,对于一些职场老司机来说定然已不成问题了,但是一些会计新手对此却还是茫然不已,会计做账的凭据有哪些?一些关于会计做账凭据的问题,网上各种回答千奇百怪,有的回答以讹传讹。为避免给一些会计新人误导,专业会计做账公司【文盈财税】现在把这些会计做账的凭据的内容进行做一个简单梳理,以供大家阅读。

公司注册后如何改名?
公司注册后如何改名?

之前注册公司时想的名称全部想与别人的重复了,所以就随便先了个名称,现在我想更改公司名称,我应该怎么做呢?

挂靠地址注册公司有风险吗?
挂靠地址注册公司有风险吗?

公司注册地址与经营场所不一致的情况很常见,因为开公司是成本不够,就选择地址挂靠注册,也就是使用别的地址注册公司,却在另一个地址办公。公司使用地址挂靠是一件很常见的事情,当然也是有法律风险的。

文章评论:
赶快来评论吧
最多200个字
dfsgfh00
推荐阅读
个体户不办工商营业执照有什么后果?

在大街上一转还真的发现有个别工商个体户无照经营的,如果不办个体户工商营业执照会有什么后果呢?

大学生自主创业的意义何在?

随着越来越多的大学生走出校门自主创业,不少怀揣梦想的年轻学子转身成为“80后”创业者。创业,不是少数人的专利,而是多数人的选择,对于朝气蓬勃的大学生更是如此。那么,大学生自主创业,有着哪些积极的意义?

创业计划书的概念及其作用

创业计划又名"商业计划"(BusinessPlan),是指一无所有的创业者就某一项具有市场前景的新产品或服务向风险投资家游说,以取得风险投资的商业可行性报告.可见,创业计划首先是一种吸引投资的工具,同时也是公司长远发展和企业管理和操作的行为指南。

广州会计代理记账的优势

广州会计代理记账公司是正规的合法的公司,会计代理记账是指他人或公司的委托的会计财务相关事项,会计代理公司拥有多个专业的财务会计人员。

费用报销大全,会计做账必看!

营改增后日常发生的各种费用怎样才能正常报销?会计做账新手总是理不清头绪,各种理由让大家花大量的时间在费用报销上。为解决小伙伴们关于费用报销的困难,今天小编就给大家说说。

最新资讯
5月起社保卡实现精准发放,网上即可申请

社保卡怎么申领?可以选择哪些银行?申领需要准备哪些材料?领卡后的注意事项?大家都了解吗?

免费领取 《2020全套财务制度手册》

免费领取 《2020全套财务制度手册》

“新冠肺炎”疫情防控有关税收征管事项(附解读)

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告

满满的干货!财务凭证到底如何管理?

关于凭证如何管理,都在这里了

接到客户电话:“增值税降2%了,你们价格也降2%吧?各位老板不用懵,我来教你如何回答

3月份我能放弃1%开具3%的发票吗?

税局来电话了,刚问了几个问题,老板脸色就变了

时间变了,老板要与时俱进,这些观念要改了