如何合法的开展税务筹划呢?

2017-05-211993分类:财税筹划
摘要

众所周知,税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。那么企业该如何合法的开展税务筹划呢?

不筹划,经济损失巨大;筹划,不知从何入手?一直以来,税务筹划都是热度非常高的一个词,甚至被蒙上了一层神秘色彩。讨论或开展税务筹划,首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题,否则可能会偏离方向,甚至违法。所以文盈小编收集整理的相关资料,下面和大家一起探讨如何合法的开展税务筹划。

如何合法的开展税务筹划呢?

  一、合法性是税务筹划的基本前提

  很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上,第一个会计账务,第二个是发票,很多人认为这就是“税务筹划”。当然,大家通过网络或各种书籍,也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例,可惜的是,大部分方案最终都不能落地,不具有操作性。主要原因包括对税法、税收政策理解不准,没有充分考虑到非税成本,名为“筹划”实为偷逃税,缺乏有实操经验的专业人士及团队,等等。

  其中一个最大的障碍,就是合法性问题,也即这个方案能否符合法律尤其是税法的规定。合法性是税务筹划的一个比较重要的特征,一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

  二、方案设计

  根据现行税法,如果个人或企业持有企业股权转让有溢价,溢价部分需要征收所得税,转让股权方为企业的需要征收企业所得税(税率一般为25%,转让股权方为个人的需要征收个人所得税(税率为20%)。如果该转让溢价高,则税负高,一般企业用费用冲抵方式也难以消化。股权转让税收筹划的总体思路是到低税率地区完成股权转让交易,按照低税率地区税负缴纳相关所得税。

如何合法的开展税务筹划呢?

  上市公司大小非股东解禁之后减持套现,卖出价格和持有成本比较往往溢价较高,税收筹划空间较大。通过转让股权的方式出售土地、房产、采矿权、企业股权等大额资产,如果出售价格和原始持有成本比较有较高溢价,也可以作为股权转让税收筹划的重点方向。

  

如何合法的开展税务筹划呢?

如何合法的开展税务筹划呢?

  三、最新案例解析

  北京某上市公司A面临经营税负过重问题,同时:

  (1)原始股东持有股票解禁将来临;

  (2)拟在境内参与投资一家科技公司;

  (3)2-3年后拟收购一家国外知名同行业企业;

  (4)该公司目前没有享受国家区域性或行业性的税收优惠政策。

  通过我们的分析,借助于一些地区合法的区域性税收优惠降低股票解禁、资本运作的实际税负,合理利用就可以实现资本运作的低税负甚至零税负;二是积极申请税收优惠资格,通过法律调查,我们发现这个企业至少可以申请两个方面的行业税收优惠——高科技企业、研发费用加计扣除,这样背景运营公司的企业所得税就实现了大幅的降低。三是做税法顾问,参与企业一些重大的商业决策,从税收角度提供最优决策。

  四、总结:

  随着税收法律属性的不断增强,企业税务筹划的合法性应该引起足够的关注,否则可能会触犯法律底线,非但不能节税,还会带来经济、法律上、名誉上的损失。建议,税务筹划的开展应建立在对方案充分合法性论证的基础之上,控制好其中的法律风险。

  企业如何合法的开展税务筹划呢?为了降低风险,保障利益,现在很多企业都倾向于找专业的财税代理公司进行税务筹划。其中文盈财税就是一家广州市专业性最强的财税专业代理机构之一。想了解更多的新鲜财税资讯,敬请登陆文盈财税官网或关注微信公众号获取。

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